Consiste en la infracción de una norma fiscal por parte de una persona física o jurídica u otra entidad. Hay diferentes niveles de infracciones fiscales. Un crimen generalmente implica un castigo.
¿Eres autónomo o emprendedor? Conozca los requisitos fiscales de una factura.
Todo autónomo o empresario que emita facturas está sujeto a una serie de obligaciones fiscales.
Estas obligaciones se rigen por la Ley General Tributaria. El incumplimiento puede constituir una infracción fiscal y, a su vez, una posible sanción.
¿Quién es objeto de una infracción fiscal?
La Ley General Tributaria establece que cualquier persona física, jurídica o entidad puede ser objeto de infracción fiscal.
La referida ley, en el artículo 181.1, especifica que serán infractores:
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Contribuyentes y sus sustitutos.
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Retenciones y los que tienen que hacer pagos a la cuenta.
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Aquellos que no cumplen con sus obligaciones tributarias formales.
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Entidad representante del grupo fiscal en el régimen de consolidación fiscal.
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Entidades que deben destinar o destinar ingresos a sus socios.
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El representante legal del sujeto fiscalmente obligado.
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Contribuyentes según normativa de asistencia mutua.
La ley también especifica que el sujeto infractor será considerado el deudor principal. Si concurren varios infractores, estarán obligados solidariamente a pagar la sanción a la Administración Pública.
Infracciones fiscales entre autónomos y empresas
Los autónomos y las empresas cometen infracción fiscal en los siguientes casos:
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Cuando no se presenten declaraciones de impuestos (por ejemplo, modelo de IVA trimestral 303, modelo 130, modelo 131, etc.).
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Cuando las declaraciones de impuestos incluyan transacciones que no se realizaron o importes falsos.
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Cuando se omite información relevante para impuestos (operaciones, montos, etc.) en las declaraciones de impuestos.
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Cuando se encuentren omisiones o adiciones fraudulentas en los registros contables.
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Cuando se utilizan documentos falsos como facturas.
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Cuando se utilicen personas o entidades para ocultar la identidad del sujeto infractor.
Tipos de infracciones fiscales
Las infracciones pueden ser leves, graves o muy graves.
Se concede una penalización leve si la penalización es inferior o igual a 3.000 euros. Se produce una falta grave cuando el fundamento de la sanción supera los 3.000 euros y hay encubrimiento. Un delito muy grave sería aquel en el que se utilizaron medios fraudulentos.
La gravedad del delito determinará la sanción fiscal posterior, que puede variar desde una multa del 50% de la pena (infracción leve y grave) hasta una pena del 100% o 150% de la pena.
Delito fiscal y delito fiscal
Un delito fiscal no debe confundirse con un delito fiscal, aunque este último también es un delito. La infracción fiscal se produce cuando el importe del fraude supera lo previsto en la ley (120.000 euros).
El delito de estafa fiscal está incluido en el Código Penal, en sus artículos 305-310.