Es una cantidad del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) que se adelanta a la Agencia Tributaria.
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Las deducciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas son montos de este impuesto que se deducen de los contribuyentes por determinados ingresos.
Estos importes, denominados retenciones, se consideran una especie de anticipo que se realiza a la Agencia Tributaria. Los ingresos, conocidos como ingresos de la cuenta, pueden ser obtenidos directamente por el contribuyente o por delegación, como es el caso de los independientes.
Los ingresos sujetos a deducciones son:
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Ingresos del trabajo (empleados).
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Actividades profesionales y económicas (independientes).
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Imputación de ingresos por cesión de derechos de imagen.
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Ganancias de capital.
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Ingresos del capital móvil
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Rentabilidad del capital inmobiliario
Calcular la retención del impuesto sobre la renta de las personas físicas
Debido a que las deducciones se aplican a diferentes formas de ingresos, su cálculo depende del tipo de ingresos.
La Agencia Tributaria, por ejemplo, pone a disposición de los contribuyentes un ordenador para la retención del impuesto sobre la renta sobre la renta del trabajo.
En el caso de los autónomos, el cálculo de la retención sigue una lógica diferente. Regresaremos a este punto más tarde.
Retención del impuesto sobre la renta en nómina
Las nóminas de los empleados están sujetas a retención de impuestos a cuenta del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Las retenciones se aplican según determinados apartados previamente establecidos en los Presupuestos Generales del Estado.
Secciones de retención de impuestos sobre la renta
Los apartados de retención del impuesto sobre la renta en 2020 se detallan a continuación:
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Hasta 12.450 euros: la retención en origen es del 19%.
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De 12.450 € a 20.200 €: la deducción es del 24%.
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De 20.200 € a 35.200 €: esto es 30%.
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De 35.200 € a 60.000 €: esto es 37%.
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De 60.000,01 EUR a 300.000 EUR: es el 45%.
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A partir de 300.000 EUR, la retención es del 47%
Además de estos tramos, existe un baremo autónomo, es decir, un tramo adicional que varía en función de la comunidad autónoma en la que vivas.
Además, ciertos empleados pueden estar sujetos a una retención mínima del impuesto sobre la renta personal si están empleados de forma temporal o interna.
Retención del impuesto sobre la renta de las personas físicas
Algunos autónomos tienen que hacer deducciones en la cuenta del impuesto sobre la renta de las personas físicas en sus facturas. La factura de retención también está regulada.
La tasa que se aplica es del 15%. Sin embargo, los nuevos autónomos tienen la opción de aplicar el 7% en los primeros tres años de actividad.
Este porcentaje varía en las siguientes actividades:
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Retención del 1% en las actividades de engorde porcino y avicultura.
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Retención del 2% en actividades agrícolas y otras zootécnicas.
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Retención del 2% en actividades forestales.
Alquiler local: retención del impuesto sobre la renta
Para alquilar el espacio a un profesional o una empresa, también se deben aplicar deducciones en la factura.
El tipo a aplicar será del 19%, siempre que se cumplan las siguientes condiciones:
Más información al respecto en «Plantilla de factura de alquiler de local comercial».